Vanaf 1 maart moeten we weer belastingaangifte doen. Wat niet iedereen weet is dat jij over jouw Bitcoin misschien wel belasting moet betalen.
Belasting over inkomen uit vermogen
Je betaalt belasting over inkomen uit vermogen, de zogenoemde grondslag sparen en beleggen (box 3). Dit is de waarde van jouw bezittingen min jouw schulden op 1 januari en min het heffingsvrije vermogen. De belastingdienst ziet Bitcoin dan ook als een bezitting. Je betaald geen belasting over de werkelijke opbrengst, maar een fictief rendement over de waarde van de grondslag sparen en beleggen.
In 2018 drie schijven in box 3
| Schijf | Grondslag sparen & Beleggen | Percentage 0,36% | Percentage 5,38% | Percentage gemiddeld rendement |
| 1 | Tot en met € 70.800 | 67% | 33% | 2,017 |
| 2 | Vanaf € 70.800 tot en met € 978.000 | 21% | 79% | 4,326% |
| 3 | Vanaf € 978.000 | 0% | 100% | 5,38% |
Heffingsvrij vermogen
Een vast bedrag van jouw vermogen (bezittingen min schulden) is vrijgesteld van belasting. Dat is het heffingsvrij vermogen en is in 2018 vastgesteld op €30.000 zonder fiscaal partner en €50.00 met fiscaal partner.
Hoe geef ik mijn Bitcoin bezit aan?
Je geeft je Bitcoin bezit op in box 3 sparen en beleggen onder het kopje ‘overige bezittingen’. Je dient de waarde van jouw bezittingen in cryptomunten op te geven per peildatum 1 januari 2018, ongeacht of de waarde in de maanden erna meer of minder is geworden.
Voorbeeld
Op 1 januari 2018 bezit jij 1 hele Bitcoin en je hebt geen schulden. De koers van Bitcoin was op peildatum 1 januari 2018 op Binance ongeveer € 13.416. Je moet de koers aanhouden van de exchange die jij het meest gebruikt.
In dit voorbeeld dien jij bij de belastingdienst een bezit aan te geven van € 13.416.
Vervolgens zal conform de eerder getoonde schijven daadwerkelijk belasting geheven worden. In dit voorbeeld hoef je geen belasting te betalen over je Bitcoin omdat deze onder de grens van heffingsvrij vermogen valt (€ 30.000).
Rekenvoorbeeld: 3 Bitcoin en € 100.000 spaargeld:
Jouw grondslag sparen en beleggen is dan € 40.248 (3 Bitcoin) + € 100.000 (spaargeld) – € 30.000 (heffingsvrij vermogen) = € 110.248
Volgens de Tabel hierboven valt:
– € 70.800 in de 1e schijf en
– € 39.448 in de 2e schijf.
De berekening van uw voordeel in de 1e schijf gaat zo:
Voor 67% x € 70.800 = € 47.436 geldt het percentage van 0,36%.
Jouw voordeel is dus 0,36% x € 47.436 = € 170.
Voor 33% x € 70.800 = € 23.364 geldt het percentage van 5,38%.
Uw voordeel is dus 5,38% x € 23.364 = € 1.256.
Uw voordeel in de 1e schijf is in totaal € 170 + € 1.256 = € 1.426
De berekening van uw voordeel in de 2e schijf gaat zo:
Voor 21% x € 39.448 = € 8.284 geldt het percentage van 0,36%.
Jouw voordeel is dus 0,36% x € 8.284 = € 30 (afgerond).
Voor 79% x € 39.448 = € 31.164 geldt het percentage van 5,38%.
Jouw voordeel is dus 5,38% x € 23.068 = € 1.677 (afgerond).
Uw voordeel in de 2e schijf is in totaal € 30 + € 1.677 = € 1.707.
De berekening van de belasting over uw voordeel in box 3 gaat zo:
Uw voordeel in box 3 is in totaal € 1.426 + € 1.677 = € 3.103.
U betaalt over dit voordeel 30% belasting = € 931 (afgerond)
Youtube video RTLZ november 2017, “Zo betaal je belasting over je Bitcoin”.
Het betreft een video uit 2017, maar grappig is dat de presentatrice toen al de exacte bodem voor Bitcoin wist te voorspellen!
